新注冊公司后常見問題和外資公司增值稅

　　新企業(yè)所有證照辦好以后，接下來第一步應該應該到稅務所專管員處辦理企業(yè)稅種核定和發(fā)票申請，現(xiàn)在云南統(tǒng)一實行全部發(fā)票都是稅控機打發(fā)票，所以發(fā)票都是在領取稅控機，稅控卡和用戶卡后再進行購買。

　　稅種核定的定義：。

　　稅種核定的定義是指由主管的專管員根據(jù)你的公司的實際經(jīng)營特點，核定你所需要交納的稅種，只有核定了稅種，您的公司才能正常申報繳稅，才能正常開票運行。

　　企業(yè)進行稅種核定的時限。

　　云南工商代辦新企業(yè)在取得稅務登記證之日起一個月內(nèi)要到稅務所專管員處申請稅種核定，如半年之內(nèi)仍未申請核定或已申請核定未購買發(fā)票的企業(yè)稅務部門有權(quán)將其列入非正常戶，并以行政處罰，所謂的稅務專管員是稅務機關(guān)日常管理公司稅務問題的專門人員，新公司的一些稅務相關(guān)事項都是要通過稅務專管員進行申請核準。

　　新辦公司何時開始進行稅務申報。

　　內(nèi)資企業(yè)自稅務登記證辦出之日起，第二個月開始必須進行稅務申報，當然，如果稅務專管員認為稅種尚未核定而要求您延期申報昆明注冊公司也是可以的，新開的公司無論是否有稅收，都應該及時進行納稅申報，無稅收的情況下，應該做零申報。

　　每月申報的申報日期為1-15日（國定假日順延），一般納稅人每月25-30日進行認證，1-3日抄，報稅。

　　按稅法規(guī)定繳納的所得稅以人民幣為計算單位，所得為外國貨幣的，應當按照國家外匯管理機關(guān)公布的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款，企業(yè)繳納稅款，發(fā)生多繳納稅款需要辦退稅時，可以將應退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時的昆明記賬報稅外匯牌價折合成外國貨幣，再將該外國貨幣數(shù)額按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成人民幣退還稅款，發(fā)生少繳稅款需要辦理補稅時，應當按照填開補稅憑證當日的外匯牌價折合成人民幣補繳稅款，外資公司增值稅。

　　(一)自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品是指實際組織，進行開發(fā)工作，提供工作條件以完成軟件開發(fā)，并擁有軟件著作權(quán)或所有權(quán)的軟件開發(fā)者(包括單位和個人)自行生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品。

　　(二)增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生昆明代理記賬產(chǎn)或外購的計算機軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅，其進項稅額可按規(guī)定計算抵扣。

　　(三)對接受委托開發(fā)軟件的銷售行為，如開發(fā)合同中注明軟件所有權(quán)歸委托方或開發(fā)方，委托方共同所有的，征收營業(yè)稅，如開發(fā)合同中注明所有權(quán)歸受托方或未注明所有權(quán)歸屬的，作為自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，征收增值稅，并按規(guī)定享受即征即退政策。

　　(四)在銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品的同時提供技術(shù)維護，技術(shù)服務所取得的收入，如與軟件產(chǎn)品昆明商標注冊收入在同一張發(fā)票上一并收取的，并入軟件銷售額征收增值稅，享受即征即退政策。

　　(五)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，在每月納稅申報時，心須同時填報《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》(見附件)，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核后，原則上隔月對其實際稅負超過6%的部分進行清退。

　　(六)對文到之日前已銷售的軟件產(chǎn)品，按原規(guī)定已申報的應納稅款不再予以調(diào)整，已開具普通發(fā)票銷售的軟件產(chǎn)品也不得換開增值稅專用發(fā)票。

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